哈尔滨石油学院财务管理制度-哈尔滨石油学院
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哈尔滨石油学院财务管理制度

哈尔滨石油学院的财务工作以《中华人民共和国会计法》为准则,按照财政部制定的《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,以建立高效规范的财务管理机制为目标,逐步建立健全各项财务管理制度,形成符合学院实际、切实可行的财务管理办法,并加强管理。合理使用各项经费,以保证学院教育事业的发展。

第一条 关于现金的管理办法

现金管理是单位货币资金管理工作的一项重要内容,必须按照现金管理制度要求,认真审核各项收支凭证,在规定的范围内收支现金。

一、现金支付的范围

1.职工工资津贴等。

2.个人劳务报酬。

3.根据国家规定给个人的科学技术、文化体育等各种奖金。

4.各种劳保、福利费用。

5.出差人员必须随身携带的差旅费。

6.结算起点(1000)元以下的零星开支。

二、现金的收支管理规定

1.现金的支付要有合法的原始票据。

2.单位的库存现金,必须由出纳员保管,现金出纳员不能兼管审核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.出纳员必须在已收、已付的收款或付款凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。

4.出纳员要掌握库存限额的执行情况,不准超出银行核定的限额,做到日清月结,保证账实相符。

5.不得坐收坐支现金。

6.不得利用账户替其他单位和个人套取现金。

7.不得携带巨款现金到外地购货、材料等。

第二条 关于银行存款的管理办法

单位发生的各种结算款项,除允许用现金结算方式收、付以外,必须通过银行划款转账。

一、按照国家《银行结算办法》的有关规定,不准出租出借银行账户,不准签发空头支票和远期支票。

二、办理银行收、付业务结算,必须使用统一印制的票据和结算凭证,并按照规定正确填写,字迹清楚,印鉴齐全,对收、付款单位写明全称。

三、月度终了,出纳员应将银行对账单的余额与单位银行存款账面余额逐笔核对,调整双方未达账项,做好“银行存款余额调节表”,及时报送开户银行进行核对。

四、关于支票的管理办法

1.支票领取人,首先填写领取支票审批单,写明用途,金额、经主管财务领导审批,经办人应在“支票登记簿”上签字后方可领取支票。

2.经办人持支票付款,结算后三天内必须将支票存根连同发票等一并返回财务报销,支票存根要有收款单位的转账收讫章或收款人签字。

3.无特殊情况不得签发无户名、无金额的转账支票、如确属急需,应限额控制。

4.领用转账支票的经办人应妥善保管领取的转账支票,若不慎将空白转账支票(无户名、无金额)丢失,损失的金额由经办人自负。 

第三条 原始凭证的要求

1.所有用以证明会计事项发生及经过的文书、单据统称为原始凭证。

2.会计业务的处理程序,应根据合法的原始凭证,填制记账凭证;根据合法的记账凭证,登记会计账簿;根据符合规定的会计账簿编制会计报表。

3。原始凭证的内容必须具备:凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位名称或者填制人姓名,经办人员的签名或者盖章,接受凭证单位的名称,经济业务内容、数量、单价和金额。

4.从外单位取得的原始凭证,必须有单位的财务章或收讫章。

5。凡填有大写和小写金额的原始凭证,大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必须有验收单。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。

6.原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经学院会计机构负责人,会计主管人员批准,可以复印。向外单位提供的原始凭证复印件,应当在专设的登记簿上登记,并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。

7.原始凭证如有不真实、不合法的,财务人员不予受理,并及时向院领导报告,请求查明原因,并追究当事人的责任。

8.学院财务处的会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。

9。财务处应根据审核无误的且经各有关系、部门、处领导审批签字的原始凭证填制记账凭证。

第四条 记账凭证的要求

1.凡不规范或不合法的原始凭证不得作为填制记账凭证的依据。

2。记账凭证的填制,应根据原始凭证进行。

3.记账凭证内所记载的内容及金额,均应与原始凭证所记载的相符。

4。对记账凭证如有根据不合法的原始凭证填制的、记载内容与原始凭证不符的,应予以更正。

第五条 会计账簿的要求

一、会计账薄必须填写会计账薄封面,每本账的账薄封面必须写明使用账薄单位名称、账薄名称和所属的会计年度。

二、会计账薄必须填写账薄启用表。

1.应将单位名称、账薄名称、账薄页数、启用日期,会计主管人员、记账人员和本账薄的经管人员姓名逐项地填写在有关栏内,并加盖单位公章。

2.会计账薄的启用日期,一律填写11日。

3.在会计年度内账薄经管人员发生了变动,接管人员应继续使用原账薄,并在启用表中注明交接日期,由接管人员签名盖章。

4.启用表上的公章和经管人员、会计主管人员的名章,一律使用朱红印泥。

第六条 会计报表的要求

编制会计报表必须遵循“正确、及时、完整”的原则。按月编制资产负债表、业务活动表,报院主管财务领导。报表封面各种签章必须齐全。报表上报后留一份存档。

第七条 会计档案

会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计资料等,它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

 一、每月要对会计凭证进行整理,检查日数、编号是否齐全,并装订成册。

二、会计年度终了,对会计资料进行整理立卷、按序排列保管,以便查阅。

三、会计档案为本单位提供利用,原则上不得借出,有特殊需要须经会计主管人员、主管财务领导批准。借阅人应认真填写档案借阅登记簿。借阅人员不得在案卷中乱画、涂改抽换。

四、会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起,按其特点可分为永久性和定期性两类。定期保管期限分别为1年、 3年、5年、15年。

第八条 会计工作交接

会计工作交接是会计工作的一项重要工作,也是会计基础工作的重要内容。办好会计工作交接,有利于分清移交人员和接管人员的责任,可使会计工作前后衔接,保证会计工作顺利进行,防止账目不清,财务混乱。为此,会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员,并由监交人、移交人、接交人签字或盖章,没有办清交接手续的不得调动或离职。

第九条 本制度从公布之日起执行。

第十条 本制度由学院财务处负责解释。

二○一二年五月八日